税收学原理-第3版 内容简介

本书以“为什么要征（纳）税”—“征（纳）多少税”—“怎样征（纳）税”—“征（纳）税会产生什么影响”为逻辑主线，系统地阐述了税收学的基本理论、基本知识和基本方法，具体包括税收概论、税收活动主体及其约束规则、税收原则、税收负担的分配及其局部调整、税收负担转嫁与归宿、税种设置与税制结构、商品税、所得税、财产及其他税、*优税收、税收的微观经济效应和宏观经济效应12章内容。本书既可供税收学和财政学专业的学生、报考和攻读税务硕士专业学位（MT）的学生以及攻读财税方向公共管理硕士专业学位（MPA）的学生使用，又可供经济学类、工商管理类、公共管理类以及法学类各专业学生在相关课程的学习中参考使用；此外，本书也适合财税工作者和对税收问题感兴趣的读者有选择地阅读。

税收学原理-第3版 本书特色

本书以“为什么要征（纳）税”—“征（纳）多少税”—“怎样征（纳）税”—“征（纳）税会产生什么影响”为逻辑主线，系统地阐述了税收学的基本理论、基本知识和基本方法，具体包括税收概论、税收活动主体及其约束规则、税收原则、税收负担的分配及其局部调整、税收负担转嫁与归宿、税种设置与税制结构、商品税、所得税、财产及其他税、*优税收、税收的微观经济效应和宏观经济效应12章内容。本书既可供税收学和财政学专业的学生、报考和攻读税务硕士专业学位（mt）的学生以及攻读财税方向公共管理硕士专业学位（mpa）的学生使用，又可供经济学类、工商管理类、公共管理类以及法学类各专业学生在相关课程的学习中参考使用；此外，本书也适合财税工作者和对税收问题感兴趣的读者有选择地阅读。

税收学原理-第3版 目录

目录第1章税收概论 1学习目标 11.1税收的产生与发展 11.1.1税收的产生 1专栏1-1“税”字的由来 31.1.2税收与社会公共需要 3专栏1-2短命的“无税王朝” 51.1.3人类文明的演进与税收的发展 6专栏1-3“税收法定主义”的确立 91.2税收的概念 101.2.1西方社会对税收范畴的界定 101.2.2中国对税收范畴的界定 121.2.3对税收概念的基本认识 131.2.4税收的形式特征 15专栏1-4税收为民生撑起一片绿荫 161.3税收根据 181.3.1西方的税收根据理论 181.3.2中国的税收根据理论 201.3.3对税收根据的基本认识 22专栏1-5中国确立“利益赋税”思想难在哪里？ 231.4税收职能与作用 241.4.1税收职能 241.4.2主流经济理论对税收职能认识的演变 261.4.3正确认识税收的作用 27专栏1-6是是非非“筵席税” 28重要概念 30复习思考题 30课堂讨论 30案例材料中国：“加税没商量”？ 31参考文献与延伸阅读资料 31网络资源 32第2章税收活动主体及其约束规则 33学习目标 332.1税收活动主体的权利与义务 332.1.1税收活动主体的细分 33专栏2-1我们都是“纳税人” 342.1.2纳税人的权利与义务 35专栏2-2英国市长访华住经济型酒店 36专栏2-3中国纳税人的权利得到了有效保护吗？ 372.2税收活动主体的约束规则 382.2.1重新界定“税收制度” 38专栏2-4制度的基本逻辑 392.2.2税收正式制度安排 41专栏2-5纳税人参与政府预算，遏止“白宫”肆意建设 422.3税收非正式制度安排 432.3.1税收非正式制度安排概述 432.3.2税收观念 43专栏2-6纳税人观念?征税人观念?用税人观念 452.3.3税收惯例 46专栏2-7国际税收惯例与中国的税收实践：以税收法定主义为例 472.3.4中国与税收密切相关的其他非正式制度安排 48专栏2-8马克思、恩格斯和列宁有关税收的部分经典论述 48专栏2-9中西文化差异与税制改革 50重要概念 52复习思考题 52课堂讨论 52案例材料农民有以纳税人名义起诉的权利吗？ 52参考文献与延伸阅读资料 53网络资源 53第3章税收原则 54学习目标 543.1税收原则理论的演变 543.1.1亚当?斯密的税收原则理论 54专栏3-1中国古代的治税原则：以傅玄的赋税思想为例 563.1.2瓦格纳的税收原则理论 563.1.3马斯格雷夫的税收原则理论 593.2税收的财政原则 603.2.1充裕原则 603.2.2弹性原则 61专栏3-2改革开放以来中国的税收弹性 623.3税收的公平原则 643.3.1税收公平原则的内涵 643.3.2受益原则 643.3.3支付能力原则 66专栏3-3税收公平原则在中国的实现：以企业所得税为例 693.4税收的效率原则 703.4.1税收的经济效率原则 71专栏3-4税收超额负担 72专栏3-5人头税 743.4.2税收的行政效率原则 76专栏3-6中国的征税成本 76专栏3-7从“燃油税”的征收看现代税收原则的不足 77重要概念 78复习思考题 78课堂讨论 78参考文献与延伸阅读资料 79网络资源 79第4章税收负担的分配及其局部调整 80学习目标 804.1税收负担概述 804.1.1税收负担的实质及其分类 804.1.2宏观税收负担 81专栏4-1“税收自由日”：测度宏观税负水平的新视角 83专栏4-2中国1994年后的宏观税收负担 864.1.3微观税收负担 874.2税收负担的分配 884.2.1税收负担基本分配格局的确立 894.2.2对税收负担基本分配的局部调整 904.3纳税人对税收负担基本分配的局部调整 924.3.1税收负担转嫁 924.3.2税收筹划 92专栏4-3一个转让定价案例 954.3.3偷逃税 974.4政府对税收负担基本分配的局部调整 974.4.1税收优惠 98专栏4-4税式支出理论的产生与应用 984.4.2*低税负制 103专栏4-5*低税负制的实践 105专栏4-6美国*低税负制的负面效应 1074.4.3重复征税的免除 107专栏4-7中国增值税制中的重复征税 1094.4.4反避税 111专栏4-8中国的反避税进入新阶段 1114.4.5反偷逃税 113专栏4-9美国强大的反偷逃税体系 1134.4.6税收赦免 114专栏4-10部分国家的税收赦免 1164.4.7对税收负担基本分配进行局部调整中的政策选择 116重要概念 117复习思考题 118课堂讨论 118案例材料中国税负痛苦指数全球第二：反驳还是反思？ 118参考文献与延伸阅读资料 119网络资源 119第5章税收负担转嫁与归宿 120学习目标 1205.1税负转嫁与税负归宿 1205.1.1税负转嫁 120专栏5-13%的税收让网上交易价格稍微涨了一些 121专栏5-2税负转嫁与房地产市场中的税收调控 1245.1.2税负归宿 1255.2税负转嫁程度的影响因素 1265.2.1税收负担的分担与税负转嫁 1265.2.2供需弹性对税负转嫁程度的影响 127专栏5-3调整消费税会令车价大涨吗？ 1305.2.3市场结构对税负转嫁程度的影响 1315.2.4市场期限对税负转嫁程度的影响 1345.2.5其他因素对税负转嫁程度的影响 1355.3税负转嫁与归宿的局部均衡分析 1365.3.1商品税税负归宿的局部均衡分析 1365.3.2生产要素税税负归宿的局部均衡分析 138专栏5-4为什么穷人会反对课征奢侈品税？ 1405.4税负转嫁与归宿的一般均衡分析 1405.4.1税负转嫁与归宿一般均衡分析的产生与发展 1405.4.2税收等价关系 1425.4.3税负转嫁与归宿的一般均衡分析 143重要概念 145复习思考题 145课堂讨论 146案例材料二手房交易税费转嫁成“潜规则” 146参考文献与延伸阅读资料 146网络资源 147第6章税种设置与税制结构 148学习目标 1486.1税种设置与税种分类 1486.1.1国民经济循环中的税种设置 148专栏6-1我们需要缴纳哪些税？ 1526.1.2税种分类 1546.2税种制度要素 1576.2.1纳税人 1576.2.2课税对象 1586.2.3税率 1596.2.4纳税环节、纳税地点和纳税期限 1656.2.5税收优惠 166专栏6-2被误用的“起征点” 1666.2.6税务违章处理 1696.3税制结构 1696.3.1税种制度的类型 169专栏6-3越来越受青睐的“单一税” 1706.3.2各国税制结构的演变 1726.3.3税制结构的现实选择 176专栏6-4双主体税种：中国税制结构改革的目标模式 179重要概念 180复习思考题 181课堂讨论 181案例材料中国个人所得税改革可否“以俄为师”？ 181参考文献与延伸阅读资料 182网络资源 182第7章商品税 183学习目标 1837.1商品税概述 1837.1.1商品税的特点 1837.1.2商品税税种的设置与分类 1857.2增值税 1877.2.1增值税的产生与发展 187专栏7-1美国为何不引入增值税？ 1887.2.2增值税的课税对象与类型 189专栏7-2中国增值税制的变迁 1927.2.3应缴增值税的确定 1937.2.4增值税的税率 1947.2.5有效推行增值税的社会经济条件 1967.2.6增值税的经济效应 1967.3消费税 1987.3.1消费税概述 198专栏7-3中国消费税制的历史沿革 1997.3.2消费税的类型 2007.3.3消费税的税率和计征方法 2017.3.4消费税的效应 203专栏7-4消费税制改革对中国百姓生活有什么影响？ 2037.4关税 2047.4.1关税的类型 205专栏7-5让“海淘族”爱不起来的“行邮税” 2067.4.2关税的经济效应 207专栏7-6世界各国重用进出口关税措施 2087.4.3关税壁垒 209专栏7-7各国竞相构筑新的关税壁垒 210重要概念 211复习思考题 211课堂讨论 211案例材料中国的奢侈品到底该不该降税？ 212参考文献与延伸阅读资料 212网络资源 213第8章所得税 214学习目标 2148.1所得税概述 2148.1.1所得税的特点 2148.1.2所得税“应税所得”的界定 2158.1.3所得税的课税范围 217专栏8-1税收原则与应税所得的合法性 2178.2个人所得税 220专栏8-2中国的个人所得税：从“富人税”向“大众税”流变 2208.2.1个人所得税的纳税人 221专栏8-3韦唯为何在瑞典被指控涉嫌逃税？ 2238.2.2个人所得税的纳税单位 224专栏8-4以家庭为纳税单位个人所得税制的适用前提 2258.2.3个人所得税的基本模式 226专栏8-5中国个人所得税制近期改革目标模式的选择 2278.2.4个人所得税的计税依据 228专栏8-6中国现行个人所得税制中的费用扣除 2318.2.5个人所得税的税率 233专栏8-7个人所得税累进税率的设计 2348.2.6个人所得税的课征方法 2358.2.7个人所得税的效应 2378.2.8负所得税 2378.3公司所得税 2398.3.1企业的组织形式与公司（企业、法人）所得税的设置 2398.3.2公司所得税存在的必要性 2408.3.3公司所得税的类型 2428.3.4公司所得税的课税范围 2438.3.5公司所得税的应税所得 2448.3.6公司所得税的税率 2458.3.7公司所得税的主要激励措施 246专栏8-8中国企业所得税制中的税收优惠 2478.3.8公司所得税的经济效应 2488.4资本利得税 2498.4.1资本利得概述 2498.4.2资本利得的课税形式 2508.4.3资本利得的税务处理 251专栏8-9中国的资本利得课税 2528.5社会保障税 2538.5.1社会保障税的产生与发展 2538.5.2社会保障税的特点 2548.5.3社会保障税的类型 2558.5.4社会保障税的制度要素 256专栏8-10中国的社会保障：缴税还是缴费 2578.5.5社会保障税的效应 258重要概念 259复习思考题 259课堂讨论 259案例材料中国个人所得税的“起征点”该定多高？ 260参考文献与延伸阅读资料 260网络资源 261第9章财产及其他税 262学习目标 2629.1财产税概述 2629.1.1财产税的特点 262专栏9-1中国的财产税 2639.1.2财产税的发展与功能 2649.1.3财产税的分类 2659.1.4财产税的征收管理 2669.2财产保有税 2679.2.1一般财产税 2679.2.2特别财产税 268专栏9-2中国的土地增值税 269专栏9-3中国房产税制的改革 270专栏9-4中国车船税制的历史及其改革 2729.3财产转让税 2729.3.1遗产税的性质 272专栏9-5为什么一些国家和地区纷纷停征遗产税 2749.3.2遗产税的类型 274专栏9-6中国的遗产税：征还是不征？ 2769.3.3赠与税 2769.3.4契税 2779.4其他税种 2779.4.1环境税 277专栏9-7OECD国家的环境税制 278专栏9-8中国渐行渐近的环境税 2809.4.2资源税 282专栏9-9中国资源税制的改革何去何从？ 2839.4.3印花税 284专栏9-10印花税的由来与中国的印花税 285重要概念 285复习思考题 286课堂讨论 286案例材料碳税：征还是不征？ 286参考文献与延伸阅读资料 287网络资源 287第10章*优税收 288学习目标 28810.1*优税收理论概述 28810.1.1*优税收理论的产生与发展 288专栏10-1米尔利斯和维克里对*优税收理论的贡献 28910.1.2*优税收理论的基本思想与方法 29010.2*优商品课税 29110.2.1商品税的*优征税范围 29110.2.2商品税的*优税率 29310.3*优所得课税 29610.3.1埃奇沃斯模型 29610.3.2*优所得课税论的现代研究 297专栏10-2*优税收理论与税收征管 29910.3.3*优税收理论的积极意义 300专栏10-3税制优化的理想与现实 301重要概念 302复习思考题 302课堂讨论 303参考文献与延伸阅读资料 303网络资源 303第11章税收的微观经济效应 304学习目标 30411.1税收对生产者和消费者行为的影响 30411.1.1税收对生产者行为的影响 30411.1.2税收对消费者行为的影响 305专栏11-1欧美用税收引导消费 30711.2税收对劳动力供给和需求的影响 30711.2.1税收对劳动力供给的影响 308专栏11-2税收对劳动力供给的实证研究 31111.2.2税收对劳动力需求的影响 313专栏11-3社会保障税对劳动力需求的负面影响 31311.3税收与家庭储蓄 31411.3.1家庭储蓄行为的决定因素 31511.3.2个人所得税对家庭储蓄的收入效应和替代效应 315专栏11-4中国开征“利息税”的目的为何没有达到？ 31811.3.3其他税种对家庭储蓄的影响 31911.4税收与私人投资 32011.4.1对私人投资收益课税的收入效应和替代效应 32011.4.2税收对私人资本使用成本的影响 32111.4.3税收对资产组合和风险承担的影响 323专栏11-5税收与中国的FDI 324重要概念 324复习思考题 325课堂讨论 325案例材料税收与中国的烟草消费 325参考文献与延伸阅读资料 326网络资源 326第12章税收的宏观经济效应 327学习目标 32712.1税收与经济增长 32712.1.1国民收入决定中的税收因素 32712.1.2税收对经济增长的影响 32912.1.3宏观税收负担与经济增长 331专栏12-1拉弗曲线的提出 331专栏12-2近年来各国的减税实践 333专栏12-3*优宏观税收负担率的估计 33612.2税收与经济稳定 33612.2.1税收对经济稳定的影响 33712.2.2税收政策的类型 33912.2.3税收政策的时滞 34012.2.4税收政策的局限性 341专栏12-4税收政策：相机抉择还是自动稳定？ 34212.3税收与收入分配 34312.3.1收入分配的衡量 343专栏12-5中国的收入分配差距 34412.3.2税收对收入分配的影响 34512.3.3税收收入分配效应的评价 347重要概念 348复习思考题 348课堂讨论 348案例材料供给侧税收改革进行时 348参考文献与延伸阅读资料 349网络资源 349